财务暴雷！一企业被强制退市、6高管被罚

3月21日，证监会对深圳证券交易所创业板上市公司海南普利制药股份有限公司（简称*ST普利，300630）依法从严作出行政处罚。*ST普利2021、2022年年度报告存在重大虚假记载，连续两年虚增利润总额合计5亿元以上且占比超过50%，触及重大违法强制退市情形。当天，深交所对*ST普利依规启动股票终止上市程序。

此外，中国证监会下发的《行政处罚决定书》（[2025]45号）显示，对海南普利制药股份有限公司责令改正，给予警告，并处以1,000万元罚款。

同时，对普利制药几位高管处罚如下：

对时任普利制药董事长、总经理的范敏华给予警告，并处以500万元罚款；

对时任普利制药董事、副总经理、财务总监罗佟凝给予警告，并处以400万元罚款； 

对时任普利制药总会计师、会计机构负责人朱显华给予警告，并处以150万元罚款；

对时任普利制药副总经理邹银奎给予警告，并处以130万元罚款；

对时任普利制药监事会主席丁雨给予警告，并处以120万元罚款。 

对时任时任普利制药董事、董事会秘书、副总经理周茂给予警告，并处以120万元罚款。

另外，据《行政处罚决定书》，鉴于当事人范敏华、罗佟凝的违法行为情节较为严重，依据《证券法》第二百二十一条和《证券市场禁入规定》(证监会令第185 号)第三条第一项、第四条第一款第一项、第五条、第七条第一款的规定，中国证监会决定：对范敏华采取10年市场禁入措施，对罗佟凝采取8年市场禁入措施。

自宣布决定之日起，在禁入期间内，除不得继续在原机构从事证券业务、证券服务业务或者担任原证券发行人的董事、监事、高级管理人员职务外，也不得在其他任何机构中从事证券业务、证券服务业务或者担任其他证券发行人的董事、监事、高级管理人员职务。 

经查明，当事人存在以下违法事实： 

2021年至2022年，普利制药通过虚构成品药和原料药销售业务的方式，虚假确认药品销售收入和利润。其中，2021年多计营业收入436,004,495.01元，占当年披露营业收入的28.90%，对应营业成本128,197,101.98元，多计利润总额290,175,562.61元，占当年披露利润总额的62.06%；2022年多计营业收入455,776,233.78元，占当年披露营业收入的25.23%，对应营业成本69,013,203.17元，多计利润总额 379,066,467.07元，占当年披露利润总额的86.36%。 

同期，普利制药将其开展的不具有控制权的乙酰碘化物、碘化物(碘佛醇专用)和酵母抽提物贸易业务按总额法核算，导致2021年多计营业收入77,997,346.38元，占当年披露营业收入的5.17%，对应营业成本77,997,346.38元；2022年多计营业收入59,259,735.84元，占当年披露营业收入的3.28%，对应营业成本59,259,735.84元。 

综上，普利制药2021年多计营业收入514,001,841.39元，占当年披露营业收入的34.07%，对应营业成本206,194,448.36元，多计利润总额290,175,562.61元，占当年披露利润总额的 62.06%；2022年多计营业收入515,035,969.62元，占当年披露营业收入的28.51%，对应营业成本128,272,939.01元，多计利润总额379,066,467.07元，占当年披露利润总额的86.36%。普利制药披露的2021年年报、2022年年报存在虚假记载。 

范敏华时任普利制药董事长、总经理，在普利制药2021年年报、2022年年报上签字，保证报告内容的真实、准确、完整。范敏华组织普利制药销售部和财务部编制虚假销售业务单据并据此进行会计处理，知悉贸易业务实质但对相关收入确认未采取有效管控措施，导致普利制药2021年年报、2022年年报存在虚假记载。 

罗佟凝时任普利制药董事、副总经理、财务总监，在普利制药 2021年年报、2022年年报上签字，保证报告内容的真实、准确、完整。罗佟凝参与、实施虚假销售业务的单据编制和会计处理，知悉贸易业务实质但未能采取恰当的收入确认方法，导致普利制药 2021年年报、2022年年报存在虚假记载。 

朱显华时任普利制药会计机构负责人、总会计师，在罗佟凝的安排下，具体实施虚假销售业务的单据编制和会计处理，与普利制药2021年年报、2022年年报虚假记载存在直接关联。 

邹银奎时任普利制药副总经理，在普利制药2021年年报、2022年年报上签字，保证报告内容的真实、准确、完整。邹银奎分管生产业务，知悉真实的生产数据，未发现真实生产情况与 2021年年报、2022年年报所披露的财务信息存在较大差异。 

丁雨时任普利制药监事会主席，在普利制药2021年年报、2022年年报上签字，保证报告内容的真实、准确、完整。丁雨负责普利制药用友、SAP、浪潮等系统及服务器的建设和日常维护，知悉普利制药使用多个系统进行财务数据处理、财务数据存在多个不同版本等异常情况，但未对此保持审慎关注。 

周茂时任普利制药董事、副总经理、董事会秘书，在普利制药2021年年报、2022年年报上签字，保证报告内容的真实、准确完整。周茂分管普利制药成品药国际销售业务，知悉普利制药同时使用SAP 系统和用友系统统计成品药全部销售业务相关数据，但未对两个系统中的相关数据存在较大差异保持审慎关注。 

上述违法事实，有普利制药相关公告、SAP系统数据、物流数据、合同、财务资料、询问笔录、会议资料、情况说明等相关证据证明，足以认定。 

中国证监会认为，普利制药披露的2021年年报、2022年年报存在虚假记载，违反《证券法》第七十八条第二款规定，构成《证券法》第一百九十七条第二款所述违法行为。  

对普利制药上述违法行为，直接负责的主管人员是范敏华、罗佟凝，其他直接责任人员是朱显华、邹银奎、丁雨、周茂。 

更多内容感兴趣的可以直接查看普利制药公告及《行政处罚决定书》。

普利制药在公告中表示，根据《行政处罚决定书》认定的事实，公司2021年、2022年年度报告存在虚假记载，同时，2021、2022年虚假记载的营业收入金额合计达1,029,037,811.01元，且占该 2 年披露的年度营业收入合计金额的 31.04%；虚假记载的利润总额金额合计达669,242,029.68元，且占该2年披露的年度利润总额合计金额的73.83%。

根据前述《行政处罚决定书》认定的事实，普利制药表示，公司触及《深圳证券交易所创业板股票上市规则（2024 年修订）》第 10.5.1 条第（一）项、第10.5.2 条第一款第（七）项规定的“公司披露的利润总额连续两年均存在虚假记载，虚假记载的利润总额金额合计达到 5 亿元以上，且超过该两年披露的年度利润总额合计金额的50%”的重大违法强制退市情形，公司股票可能被实施重大违法强制退市。